Stromsteuer- und Energiesteuerentlastung für Unternehmen.
Holen Sie gezahlte Strom- und Energiesteuer zurück: alle Erstattungen und Entlastungen nach StromStG und EnergieStG – je nach Branche und Prozess beim Hauptzollamt beantragt, rechtssicher und rückwirkend bis zu drei Jahre.
Strom
2,05 ct/kWh
Erdgas
0,55 ct/kWh
Heizöl
61,35 €/1.000 l
Flüssiggas
60,60 €/1.000 kg
Reguläre Steuersätze · Stand 2026
Das Wichtigste in Kürze.
- Die Stromsteuerentlastung nach § 9b StromStG erstattet dem Produzierenden Gewerbe sowie der Land- und Forstwirtschaft 2,00 von 2,05 ct/kWh (Selbstbehalt 250 €).
- Die Energiesteuerentlastung nach § 54 EnergieStG erstattet rund 25 % der Steuer auf Erdgas, Heizöl und Flüssiggas.
- Für spezielle Prozesse (§ 9a StromStG, § 51 EnergieStG) gibt es die vollständige Erstattung ohne Selbstbehalt.
- KWK-Anlagen erhalten ab 2026 die vollständige Energiesteuer-Erstattung nach § 53 EnergieStG.
- Antrag bis 31. Dezember des Folgejahres elektronisch über das Zoll-Portal, mit den Formularen 1453 bzw. 1118.
Welche Entlastung für Sie gilt, hängt von Branche und Verwendungszweck ab.
| Kategorie | Anwendung | Strom | Erdgas | Heizöl | Flüssiggas |
|---|---|---|---|---|---|
| Standard | Prod. Gewerbe / Land- & Forstwirtschaft · Erzeugungsanlagen (nur Strom) | 98 % · 2,00 · § 9b | 25 % · 0,138 · § 54 | 25 % · 15,34 · § 54 | 25 % · 15,15 · § 54 |
| Spezielle Prozesse | Elektrolyse, Schmelzen, Trocknen u. a. | 100 % · 2,05 · § 9a | 100 % · 0,55 · § 51 | 100 % · 61,35 · § 51 | 100 % · 60,60 · § 51 |
| BHKW / KWK | Teilentlastung für KWK-Anlagen | – | 80 % · 0,442 · § 53a IV | 66 % · 40,35 · § 53a IV | 32 % · 19,60 · § 53a IV |
| BHKW / KWK | Vollständige Erstattung Stromerzeugung (NEU) | – | 100 % · 0,55 · § 53 | 100 % · 61,35 · § 53 | 100 % · 60,60 · § 53 |
| Erzeugungsanlagen | Steuerbefreiung Eigenverbrauch | 100 % · 2,05 · § 9 I Nr. 2 | – | – | – |
% = Anteil des Steuersatzes, der erstattet wird. Werte in ct/kWh bzw. €/1.000 Einheit.
Standardentlastung für Gewerbe & Landwirtschaft.
§ 9b StromStG und § 54 EnergieStG – für Unternehmen des Produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft bei Selbstverbrauch für betriebliche Zwecke. Ausgeschlossen: Elektromobilität (außer Flurförderfahrzeuge) und Abgabe an Dritte.
Erstattung berechnenStandard-Entlastungssätze
Strom
2,00 ct/kWh
§ 9b
Erdgas
0,138 ct/kWh
§ 54
Heizöl
15,34 €/1.000 l
§ 54
Flüssiggas
15,15 €/1.000 kg
§ 54
Mind. 250 € Selbstbehalt je Energieart. Für das Produzierende Gewerbe sowie die Land- und Forstwirtschaft nach WZ Code 2003 (C, D, E, F bzw. A, B.05.02).
Spezielle Prozesse – vollständige Steuerentlastung.
§ 9a StromStG und § 51 EnergieStG ermöglichen eine vollständige Erstattung ohne Selbstbehalt – bei Elektrolyse, chemischer Reduktion, Glas- und Keramikherstellung sowie thermischen Metallverfahren.
Praxistipp: Bei Pulverbeschichtung, Lackiertrocknung, Härte- oder Schmelzöfen prüfen, ob § 51 EnergieStG greift – die Entlastung ist bis zu 4× höher als bei § 54.
Schritt 1 · Begünstigtes Erzeugnis
Stellen Sie ein begünstigtes Erzeugnis her?
Mineralisch · 11 Erzeugnisse
- ·Glas und Glaswaren
- ·Keramische Erzeugnisse (Fliesen, Platten)
- ·Ziegel und Baukeramik
- ·Zement, Kalk und gebrannter Gips
- ·Beton-, Zement- und Gipserzeugnisse
- ·Keramisch gebundene Schleifkörper
- ·Mineralische Isoliermaterialien
- ·Katalysatorträger aus mineralischen Stoffen
- ·Asphalt- und Bituminenwaren
- ·Graphit- und Kohlenstoffwaren
- ·Porenbetonerzeugnisse
Metallurgisch · 4 Erzeugnisse
- ·Metallerzeugung und -bearbeitung
- ·Schmiede-, Press-, Zieh- und Stanzteile
- ·Gewalzte Ringe
- ·Pulvermetallurgische Erzeugnisse
Schritt 2 · Begünstigter Prozess
Die Zuordnung zum Erzeugnis aus Schritt 1 muss passen.
Schmelzen
Überführung in flüssigen Zustand
Erwärmen
Temperaturerhöhung für Prozesse
Warmhalten
Aufrechterhaltung einer Prozesstemperatur
Entspannen
Kontrolliertes Abkühlen zur Spannungsreduzierung
Trocknen
Entzug von Feuchtigkeit durch Wärme
Kalzinieren
Thermische Zersetzung (z. B. CaCO₃ → CaO)
Brennen
Hochtemperaturbehandlung zur Verfestigung
Tempern
Wärmebehandlung zur Gefügeveränderung
Sintern
Verdichtung durch Erhitzen unterhalb Schmelzpunkt
Weitere begünstigte Verfahren
Qualifizieren sich unabhängig vom Erzeugnis.
Elektrolyse
Elektrochemische Zerlegung von Stoffen
Nur § 9a StromStG
Chemische Reduktion
Gewinnung von Metallen aus Erzen
§ 9a StromStG / § 51 EnergieStG
Thermische Abfallbehandlung
Thermische Abfall- oder Abluftbehandlung
Nur § 51 EnergieStG
Duale Verwendung
Gleichzeitig Heiz- und anderer Zweck
Nur § 51 EnergieStG
§ 9a StromStG
Vollständige Stromsteuerentlastung
100 % · 2,05 ct/kWh
§ 51 EnergieStG
Vollständige Energiesteuerentlastung
100 % · ab 1. kWh
Kein Selbstbehalt – vollständige Erstattung ab der ersten Kilowattstunde, ohne Mindestverbrauch.
Erstattung bei Kraft-Wärme-Kopplung.
Ab 2026 können KWK-Betreiber die vollständige Erstattung nach § 53 EnergieStG beantragen – die obligatorische Steuerbefreiung für Energieerzeugnisse zur Stromerzeugung (Art. 14 Energiesteuerrichtlinie). Daneben bleibt die Teilentlastung nach § 53a Abs. 4 EnergieStG möglich, wenn die Voraussetzungen des § 53 nicht erfüllt sind.
Strom aus hocheffizienten KWK-Anlagen bis 2 MW elektrischer Nennleistung ist nach § 9 Abs. 1 Nr. 3 StromStG steuerbefreit. Wurde steuerfreier Strom zunächst versteuert entnommen, kann die gezahlte Stromsteuer auf Antrag erstattet werden.
Vollständige Erstattung (NEU)
§ 53 EnergieStG
Erdgas
100 % · 0,55
Heizöl
100 % · 61,35
Flüssiggas
100 % · 60,60
Teilentlastung
§ 53a Abs. 4 EnergieStG
Erdgas
80 % · 0,442
Heizöl
66 % · 40,35
Flüssiggas
32 % · 19,60
Werte in ct/kWh bzw. €/1.000 Einheit. § 53 greift ab 2026 für Energieerzeugnisse zur Stromerzeugung.
Steuerbefreiung für Eigenverbrauch aus Erzeugungsanlagen.
Strom, den ein Anlagenbetreiber unmittelbar aus eigenen Erzeugungsanlagen – etwa Photovoltaik oder Windkraft – für betriebliche Zwecke selbst verbraucht, ist nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 StromStG steuerbefreit. Wurde dieser Strom zunächst versteuert, kann die gezahlte Stromsteuer auf Antrag beim Hauptzollamt erstattet werden.
Strom
100 % · 2,05
§ 9 I Nr. 2 StromStG
Anwendung
Eigenverbrauch
PV, Wind, eigene Anlagen
100 % Befreiung
Für selbst erzeugten und selbst verbrauchten Strom nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 StromStG.